Factoring sin Recurso
Definición
Factoring sin Recurso: Factoring donde el riesgo de impago queda en el factor, no en la empresa cedente.El factoring sin recurso es la modalidad de factoring en la que la entidad financiera (factor) asume íntegramente el riesgo de insolvencia del deudor. Si el cliente de la empresa cedente no paga la factura, la pérdida recae sobre el factor y no sobre la empresa que cedió el derecho de cobro.
Diferencia con el factoring con recurso
La diferencia clave respecto al factoring convencional (con recurso) es precisamente esta transferencia del riesgo crediticio: en el factoring con recurso, si el deudor incumple, la empresa cedente debe devolver el anticipo recibido al factor; en el factoring sin recurso, no debe devolver nada, el factor asume la pérdida.
Coste y cuándo conviene
Esta protección adicional tiene un coste más elevado, ya que el factor incorpora en su tarifa el riesgo asumido —normalmente entre 1 y 3 puntos porcentuales más que el factoring con recurso—. Sin embargo, para empresas con clientes de solvencia incierta o con alta concentración de facturación en pocos clientes, puede ser la opción más prudente frente a un préstamo bancario (CréditoLab) convencional.
Tratamiento contable: baja del balance
Desde el punto de vista contable, el factoring sin recurso permite dar de baja las facturas cedidas del balance (tratamiento off-balance), mejorando los ratios financieros de la empresa (menor pasivo, mejor ratio de endeudamiento). Este tratamiento requiere que se cumplan los criterios de baja en cuentas establecidos por el Plan General Contable español, en particular la transferencia sustancial de los riesgos y beneficios asociados a la factura.
Marco legal en caso de insolvencia del deudor
En caso de insolvencia del deudor, el factor deberá gestionar su crédito en el marco del procedimiento concursal regulado por la Ley Concursal española (Texto Refundido, Real Decreto Legislativo 1/2020). La empresa cedente queda completamente al margen de dicho proceso, sin obligación de aportar fondos ni de figurar como acreedora.
El factoring sin recurso es ampliamente utilizado en sectores con ciclos de cobro largos como la automoción, la construcción y la distribución, donde el riesgo de impago de clientes grandes puede comprometer la tesorería de una pyme.
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Ver también
Preguntas frecuentes sobre Factoring sin Recurso
¿Qué significa "Factoring sin Recurso" en el contexto de los préstamos en España?
El término "Factoring sin Recurso" se utiliza en el sector financiero de España con el significado explicado arriba. La normativa de Banco de España lo regula específicamente para el mercado local.
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