IRPF 2026: guía AEAT sobre la deducibilidad de intereses y gastos financieros en la declaración de la renta

Con la campaña de la declaración de la renta 2025 (IRPF 2026) en pleno apogeo, la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) ha publicado una guía actualizada que aclara qué gastos financieros e intereses pueden deducirse en el impuesto sobre la renta y cuáles quedan fuera del perímetro de la deducción. La distinción es especialmente relevante para autónomos, propietarios de inmuebles en alquiler y contribuyentes que han solicitado préstamos o créditos a lo largo del ejercicio fiscal.

La norma general en el IRPF español es que los gastos financieros solo son deducibles cuando guardan una relación directa y acreditada con la obtención de ingresos sujetos al impuesto. En la práctica, esto significa que la deducibilidad depende fundamentalmente de la finalidad del préstamo o crédito, no de su forma jurídica.

Intereses deducibles: actividad económica y alquiler

Los dos grandes supuestos en los que la AEAT admite la deducción de intereses y gastos financieros en el IRPF son los siguientes:

• Actividad económica (autónomos y empresarios individuales): los intereses de préstamos destinados a financiar la actividad (compra de material, equipamiento, circulante, vehículos afectos) son gastos deducibles en el rendimiento neto de la actividad económica, siempre que la afectación a la actividad esté debidamente acreditada. La AEAT exige que el préstamo figure en la contabilidad o en los libros registro del autónomo y que los fondos no se hayan desviado a usos particulares. Existe un límite del 30% del beneficio operativo para la deducción de gastos financieros netos en el caso de actividades empresariales de mayor volumen.
• Inmuebles arrendados (rendimientos del capital inmobiliario): los intereses de los préstamos destinados a la adquisición o rehabilitación del inmueble arrendado son deducibles como gasto de los rendimientos del capital inmobiliario. El límite de deducción es el importe de los ingresos íntegros obtenidos por el arrendamiento en el ejercicio, sin que el exceso pueda compensarse en los cuatro años siguientes desde la entrada en vigor de la reforma de 2023.

Gastos financieros NO deducibles: el crédito al consumo personal

La AEAT es taxativa al respecto: los intereses de préstamos personales y créditos al consumo destinados a gastos privados (vacaciones, reformas del hogar habitual, compras personales, vehículos de uso particular) no son deducibles en ningún epígrafe del IRPF. Tampoco lo son los intereses de tarjetas de crédito cuando los cargos corresponden a consumo privado, ni los de líneas de crédito personal aunque el titular sea autónomo si los fondos no se destinan exclusivamente a la actividad.

Un error frecuente entre los contribuyentes autónomos es intentar deducir los intereses de un crédito personal utilizado parcialmente para la actividad. La AEAT advierte que en estos casos solo sería deducible la parte proporcional acreditada como afecta a la actividad, y que corresponde al contribuyente aportar la documentación que justifique dicha afectación. Puede consultar las características de los préstamos para autónomos disponibles actualmente en el mercado español.

Cómo acreditar la deducción ante Hacienda

Para que la AEAT acepte la deducción de gastos financieros sin incidencias, la documentación recomendada incluye: el contrato de préstamo en el que figure expresamente la finalidad de la financiación, los extractos bancarios que acrediten el destino de los fondos, las facturas de los bienes o servicios adquiridos con el préstamo y el cuadro de amortización con el desglose de capital e intereses. Nuestra calculadora de amortización genera automáticamente el cuadro de amortización de cualquier préstamo, que puede utilizarse como documentación de apoyo. Ante cualquier duda, la AEAT dispone de un servicio de consultas vinculantes que permite obtener una respuesta oficial antes de practicar la deducción.