Calculator de Impozitare: Salariat vs PFA
În România, modul în care se calculează impozitul pe venit diferă fundamental între un angajat și o persoană care lucrează pe cont propriu ca PFA (persoană fizică autorizată). Pentru salariați, impozitul pe venit este o cotă unică de 10%, aplicată asupra bazei rămase după scăderea contribuțiilor sociale (CAS și CASS) din salariul brut — un sistem simplu, fără tranșe progresive, spre deosebire de multe alte țări din regiune. Pentru un PFA, lucrurile sunt mai complexe: poți alege între sistemul real, în care impozitul de 10% se aplică asupra profitului net (venituri minus cheltuieli deductibile justificate cu documente), sau norma de venit, un sistem simplificat în care ANAF stabilește anual o sumă fixă estimată pentru activitatea și localitatea ta, iar impozitul de 10% se calculează pe acea sumă fixă indiferent de venitul real obținut — ceea ce poate fi avantajos dacă venitul tău real depășește norma stabilită. Acest calculator îți permite să alegi între scenariul de salariat și cel de PFA (cu opțiunea sistem real sau normă de venit), introducând venitul tău brut lunar pentru a obține o estimare a impozitului aplicabil. Este un instrument orientativ, util pentru a compara ambele situații fiscale, dar nu înlocuiește calculul exact realizat de un contabil autorizat, mai ales având în vedere plafoanele suplimentare de CAS și CASS care se pot aplica unui PFA.
Cum se calculează impozitul pe venit, salariat vs PFA?
Pentru salariat, se aplică o cotă unică de 10% direct pe venitul brut lunar introdus (fără a scădea CAS/CASS, care se tratează separat în calculatorul de salariu net). Pentru PFA, poți alege sistemul real (10% aplicat pe profitul net anual, adică venituri minus cheltuieli deductibile) sau norma de venit (10% aplicat pe o sumă fixă anuală stabilită de ANAF pentru activitatea ta, indiferent de venitul real). Ambele calcule sunt estimări simplificate, fără plafoanele suplimentare de CAS/CASS pentru PFA.
Întrebări frecvente
Care este diferența dintre impozitul unui salariat și cel al unui PFA?+
Salariatul plătește o cotă unică de 10% pe baza rămasă după CAS și CASS. PFA-ul poate alege sistemul real (10% pe profitul net) sau norma de venit (10% pe o sumă fixă stabilită de ANAF, indiferent de venitul real).
Ce este norma de venit și cui i se aplică?+
Este o sumă anuală fixă stabilită de ANAF pentru anumite activități și localități, folosită ca bază de impozitare simplificată pentru PFA-uri care nu depășesc anumite praguri de venit, fără a fi nevoie să țină contabilitate în partidă simplă completă.
Un PFA plătește și CAS/CASS, pe lângă impozitul pe venit?+
Da, dacă venitul net anual depășește anumite plafoane (raportate la salariul minim brut pe economie), PFA-ul datorează suplimentar CAS și/sau CASS, care nu sunt incluse în acest calculator axat pe impozitul pe venit.
Care sistem este mai avantajos pentru un PFA, real sau normă de venit?+
Dacă venitul tău real depășește semnificativ norma de venit stabilită de ANAF pentru activitatea ta, norma de venit poate fi mai avantajoasă, deoarece impozitul se calculează pe suma fixă, nu pe venitul real mai mare.
Acest calculator înlocuiește un contabil autorizat?+
Nu. Este o estimare orientativă simplificată. Calculul exact al obligațiilor tale fiscale depinde de activitatea specifică, plafoanele de CAS/CASS și alte particularități pe care le evaluează un contabil.
Ce fac dacă impozitul calculat îmi afectează bugetul lunar?+
Verifică bugetul și, dacă ai nevoie să acoperi o cheltuială neprevăzută, poți compara creditori online cu aprobare rapidă înainte de a te angaja la orice produs financiar.
Compară creditele disponibile
Fie că ești salariat sau PFA, compară cele 8 IFN-uri active în România.
Vezi comparația →