Leasingul Financiar

Ce este leasingul financiar și cadrul de reglementare

Leasingul financiar este un produs de finanțare prin care o societate de leasing (finanțatorul) achiziționează un bun la cererea clientului (utilizatorul) și îi cedează acestuia folosința pentru o perioadă determinată, în schimbul unor rate periodice. La finalul contractului, utilizatorul poate opta pentru cumpărarea bunului la valoarea reziduală stabilită prin contract. În România, societățile de leasing sunt reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară (ASF), conform Legii nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare și normelor ASF.

Criteriile de clasificare ca leasing financiar

Conform standardelor contabile (IFRS 16 / IAS 17 în versiunea anterioară, respectiv reglementările OMFP), un contract este clasificat drept leasing financiar dacă îndeplinește cel puțin unul din criteriile:

• Transferul proprietății la finalul contractului sau existența unei opțiuni de cumpărare la un preț semnificativ mai mic decât valoarea de piață reziduală.
• Durata contractului acoperă cea mai mare parte din durata de viață economică a bunului (de regulă ≥75%).
• Valoarea actualizată a ratelor minime de leasing reprezintă cel puțin 90% din valoarea de piață a bunului la data contractului.

Tratamentul TVA în leasingul financiar

Din perspectiva TVA, leasingul financiar este tratat în România ca o livrare de bunuri (nu prestare de servicii), ceea ce înseamnă că TVA se aplică integral la valoarea totală a contractului în momentul livrării bunului (sau se eșalonează conform prevederilor contractuale agreate cu ANAF). Companiile înregistrate în scopuri de TVA pot deduce TVA-ul aferent ratelor de leasing utilizate în activitatea economică. Persoanele fizice și entitățile fără drept de deducere suportă TVA integral. Consultă un consultant fiscal pentru optimizarea structurii de finanțare.

Leasing financiar vs. credit bancar pentru achiziția de vehicule și echipamente

Alegerea între leasing financiar și credit bancar depinde de mai mulți factori:

• Proprietatea bunului: în cazul creditului, bunul intră imediat în patrimoniul cumpărătorului (cu ipotecă mobiliară în favoarea băncii); în leasing, proprietatea rămâne la finanțator pe durata contractului, trecând la utilizator doar la exercitarea opțiunii de cumpărare.
• Avansul: leasingul permite uneori avans zero sau avansuri mai mici decât creditele bancare, mai ales pentru vehicule comerciale.
• Tratament contabil: leasingul financiar se înregistrează ca activ și datorie în bilanț (IFRS 16), similar creditului, spre deosebire de leasingul operațional (cheltuială de exploatare).
• Flexibilitate: societățile de leasing aprobă mai rapid și cu cerințe de garanții mai reduse față de bănci; băncile oferă uneori dobânzi mai competitive pentru clienți cu istoric solid.
• Asigurarea bunului: în leasing, finanțatorul impune polița CASCO pe toată durata contractului, ceea ce crește costul total.

Compară ofertele disponibile în comparatorul nostru de credite pentru a identifica cea mai avantajoasă formă de finanțare pentru situația ta.