Declaración de la renta (IRPF) e intereses de préstamos en España: guía 2026

Cada año, durante la campaña de la Declaración de la Renta (IRPF), miles de contribuyentes españoles se preguntan si los intereses que pagan por sus préstamos tienen algún impacto fiscal. La respuesta varía según el tipo de préstamo y el uso dado al capital, por lo que es importante distinguir los casos correctamente antes de presentar el borrador.

Intereses de préstamos personales y microcréditos

En términos generales, los intereses pagados por préstamos personales al consumo —incluidos los microcréditos online— no son deducibles en el IRPF cuando el destino del capital es consumo privado (vacaciones, electrodomésticos, etc.). La deducción solo aplica cuando el préstamo financia una actividad económica en la que el contribuyente ejerce como autónomo o empresario, en cuyo caso los intereses se consignan como gasto en el módulo de rendimientos de actividades económicas.

Hipotecas: deducción transitoria por vivienda habitual

Para hipotecas constituidas antes del 1 de enero de 2013, los contribuyentes pueden seguir aplicando la deducción por inversión en vivienda habitual, que permite deducir hasta el 15% de las cantidades pagadas (capital e intereses) con un máximo de 9.040 euros anuales. En 2026, las cuotas hipotecarias se han visto reducidas gracias a la bajada del Euríbor, lo que también reduce la base de deducción para quienes aún la disfrutan.

Préstamos entre particulares: obligación de declarar

Los préstamos entre particulares están sujetos al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) y deben declararse ante la comunidad autónoma correspondiente, aunque estén exentos de pago. Si el prestamista cobra intereses, estos tributan como rendimientos del capital mobiliario en su IRPF. La Agencia Tributaria ha intensificado en 2026 el cruce de datos para detectar préstamos entre familiares no declarados utilizados para eludir el Impuesto sobre Donaciones.

Errores frecuentes en la declaración relacionados con préstamos

Los errores más habituales detectados por la Agencia Tributaria son: consignar indebidamente intereses de préstamos personales como gastos deducibles de actividad económica, olvidar declarar el ITP de préstamos entre particulares y no actualizar el importe de la deducción hipotecaria tras amortizaciones anticipadas. Revisa siempre el borrador antes de confirmarlo y, si tienes dudas, utiliza el servicio de atención telefónica de la Agencia Tributaria o consulta un asesor fiscal. Para calcular el coste real de cualquier préstamo antes de contratarlo, usa nuestra calculadora TAE gratuita.

Desde la perspectiva de los expertos fiscales, la clave reside en acreditar documentalmente el destino de los fondos prestados. El Banco de España recuerda que los contribuyentes deben conservar todos los contratos, extractos bancarios y facturas que demuestren que el préstamo se destinó a una actividad que genere rendimientos sujetos a tributación, ya sea una actividad económica, un alquiler o una inversión financiera. Sin esta documentación, la Agencia Tributaria puede denegar la deducción en caso de inspección, con las correspondientes sanciones e intereses de demora.

Para el ejercicio fiscal 2026, el impacto sobre los consumidores españoles es significativo dado el contexto de tipos de interés todavía elevados heredado de la política monetaria del Banco Central Europeo. Los hogares que han financiado negocios propios o carteras de inversión mediante préstamos online deben revisar con especial atención sus contratos, ya que la correcta imputación de los intereses puede suponer un ahorro fiscal relevante en la declaración. Quienes opten por instrumentos regulados y supervisados por la CNMV cuentan además con mayor respaldo documental ante posibles requerimientos de Hacienda.

• Préstamos para actividades económicas: los intereses son gasto deducible en el Módulo de Rendimientos de Actividades Económicas.
• Préstamos para inversión: los intereses reducen los rendimientos del capital mobiliario o ganancias patrimoniales, según el caso.
• Préstamos personales de consumo: sin vinculación a rendimientos, no generan ninguna deducción en el IRPF.